Praca
  • Kino
  • Mapa
  • Ogłoszenia
  • Forum
  • Komunikacja
  • Raport
Praca
Dodaj raport
Praca Porady
Facebook E-mail Messenger WhatsApp Kopiuj link Więcej

Jakie prezenty dla pracowników na święta?

Joanna Wszeborowska
21 listopada 2011 (artykuł sprzed 12 lat) 
Opinie (77)
Najnowszy artykuł na ten temat Szkolenie po nocnej zmianie. Czy to legalne?
Z perspektywy pracownika korzystniejsze będzie przekazanie mu ze środków ZFŚS środków pieniężnych lub przedmiotów materialnych (np. paczek) – do wartości 380 zł. Z perspektywy pracownika korzystniejsze będzie przekazanie mu ze środków ZFŚS środków pieniężnych lub przedmiotów materialnych (np. paczek) – do wartości 380 zł.

Z perspektywy pracownika korzystniejsze będzie przekazanie mu ze środków ZFŚS środków pieniężnych lub przedmiotów materialnych (np. paczek) – do wartości 380 zł.

© lily - Fotolia.com

Przewidziane w ustawie podatkowej zwolnienie prezentów świątecznych uzależnione jest od sfinansowania świadczenia w całości ze środków funduszu i związku z ustawowo określoną działalnością socjalną, a ponadto do określonej kwoty. Jaką formę prezentu świątecznego dla pracowników wybrać, aby była ona korzystna i dla pracowników i dla pracodawcy?



Najlepszy prezent na Święta Bożego Narodzenia od pracodawcy?

- Planujemy naszym pracownikom przygotować prezenty świąteczne. Dużo słyszy się teraz o kartach i bonach podarunków, podobno ich zakup nie powoduje obowiązku podatkowego i to bardzo korzystne dla pracodawcy i pracownika. Czy takie korzystne rozliczenie dotyczy również innych prezentów świątecznych? Jeśli tak, jakich? Na jaką maksymalną kwotę mogę takie prezenty pracownikom i ich dzieciom zakupić?- pyta Pan Stefan przedsiębiorca z Gdyni.

Na wątpliwości naszego czytelnika odpowiadają eksperci z Kancelarii Radcy Prawnego Fortuna.

Należy zauważyć, że świadczenia na rzecz pracowników mogą być finansowane ze środków obrotowych pracodawcy albo - w sytuacji socjalnego charakteru tychże świadczeń - ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS), jeżeli u pracodawcy taki Fundusz został utworzony. Źródło finansowania świadczeń może mieć znaczenie dla kwestii opodatkowania i składkowania świadczeń. Z perspektywy pracownika, należy mieć na uwadze, że zasadniczo świadczenia uzyskiwane przez niego z tytułu stosunku pracy - podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych oraz oskładkowaniu. Pracodawca musi zatem doliczyć wartość bonu do dochodu pracownika i jako płatnik od wartości tego bonu winien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy, a także naliczyć stosowne składki.

Od powyższej zasady istnieje jednak szereg wyjątków. W okolicznościach niniejszej sprawy należy zwrócić uwagę na art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który stanowi, że wartość otrzymanych przez pracownika w związku z finansowaniem działalności socjalnej, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, rzeczowych świadczeń oraz otrzymanych przez niego w tym zakresie świadczeń pieniężnych, sfinansowanych w całości ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub funduszy związków zawodowych, łącznie do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 380 zł. Zatem przewidziane w ustawie podatkowej zwolnienie prezentów świątecznych uzależnione jest od sfinansowania świadczenia w całości ze środków funduszu i związku z ustawowo określoną działalnością socjalną, a ponadto do określonej kwoty.

Niestety, cytowany art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera zastrzeżenie, iż rzeczowymi świadczeniami nie są bony, talony i inne znaki uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi. Zatem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość otrzymanych z okazji świąt bonów stanowi dla pracownika przychód ze stosunku pracy bez względu na źródło finansowania (czy środki ZFŚS czy też środki obrotowe pracodawcy) i wartość.

Źródło finansowania bonów ma jednak znaczenie dla kwestii obciążenia świadczenia składkami ZUS. Jeżeli bowiem finansowanie następuje ze środków ZFŚS i ma ono charakter socjalny - jest ono wyłączone z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne. W tym kontekście należy zauważyć, że przyznawanie ulgowych usług, świadczeń oraz wysokość dopłat z Funduszu nie jest dowolne, uzależnione jest bowiem od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu (art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych).

Działalnością socjalną w rozumieniu ustawy są przede wszystkim działania pracodawcy związane z zapewnieniem wypoczynku, działalnością kulturalno-oświatowej oraz udzielanie pomocy materialnej w formie rzeczowej lub finansowej. W przypadku prezentów okolicznościowych organy publiczne niekiedy kwestionują
kwalifikowanie ich jako działalność socjalną w rozumieniu ustawy - tylko ze względu na okazję czyli zbliżające się święta. Pracodawca winien zatem zachować daleko posuniętą ostrożność podejmując decyzję o udzielaniu świadczeń pieniężnych - przede wszystkim konieczne jest opracowanie takich kryteriów i zasad ich udzielania, ażeby działanie pracodawcy mogło być uznane za działalność socjalną.

Pracodawca przy wydawaniu takich świadczeń powinien uzależnić ich przyznanie lub wysokość od sytuacji materialnej, rodzinnej czy życiowej poszczególnych pracowników. Niemożność ustalenia takich kryteriów w zasadzie powinna powodować konieczność sięgnięcia do środków obrotowych pracodawcy - z pełnymi tego konsekwencjami.

Z perspektywy pracownika zatem korzystniejsze - pod względem obciążeń publicznoprawnych - będzie przekazanie mu ze środków ZFŚS środków pieniężnych lub przedmiotów materialnych (np. paczek) - do wartości 380 zł (nadwyżka nad tą kwotę będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych). Świadczenia sfinansowane w całości ze środków obrotowych zakładu pracy, stanowić będą przychód pracownika ze stosunku pracy, który nie został wyłączony z podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych i podlega opodatkowaniu.

Jeżeli pracodawca wybierze bony - to mniejsze obciążenie pracownika nastąpi w sytuacji sfinansowania bonów ze środków ZFŚS (jeżeli pracodawca posiada taki fundusz) pod warunkiem zastosowania przy wydawaniu bonów kryteriów socjalnych. Takie świadczenia, co prawda, będą podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jednakże zwolnione będą ze składek na ubezpieczenie społeczne. Bony sfinansowane ze środków obrotowych pracodawcy będą podlegać pełnemu opodatkowaniu oraz składkowaniu.

Odnosząc się natomiast do sytuacji pracodawcy należy zauważyć, że świadczenia dla pracowników finansowane ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowią dla niego bezpośrednio kosztów uzyskania przychodów. Kosztem takim są jednak odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, jeżeli środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały wpłacone na rachunek Funduszu.

Natomiast sfinansowanie upominków ze środków obrotowych pracodawcy zasadniczo uznawane jest za podstawę zaliczenia wartości tychże świadczeń do kosztów uzyskania przychodów przez pracodawcę. Wymaga się w tym zakresie wykazania związku wydatku pracodawcy z osiąganym przez niego przychodem. W tym zakresie podnosi się kwestie związane z motywacją pracowników poprzez wydawanie im prezentów i kształtowanie dobrego wizerunku pracodawcy w oczach pracownika - co przedkłada się na jakość pracy osób obdarowanych.

Na marginesie należy natomiast zauważyć, że zgodnie z ugruntowaną opinią - przekazanie pracownikom bonów towarowych nie mieści się w katalogu czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie stanowi ani dostawy towarów, ani świadczenia usług.

Masz wątpliwości, czy Twój pracodawca postępuje zgodnie z Kodeksem Pracy? Potrzebujesz porady profesjonalistów zajmujących się budowaniem kariery zawodowej?

Na Twoje pytania związane z doradztwem personalnym lub prawem pracy, z przyjemnością odpowiedzą nasi eksperci z firmy ArchitekciKariery.pl oraz Radcy Prawni. Skorzystaj z naszego formularza!


Opracowała
Kancelaria Radcy Prawnego Fortuna

Miejsca

Zobacz także

Porady Prawnika (375)

Opinie (77) 5 zablokowanych

  • 2011-11-21 10:45

    A u mnie jak co roku tylko uścik rączki szefa. (6)

    ..............

    bil

    12 lat

    • 69 3

    • 2011-11-21 12:11

      Toi tak dobrze ... (2)

      u mnie szef nawet się nie pofatyguje aby pracownikom podziękować i podać rękę.

      rafal.gd

      12 lat

      • 21 0

      • 2011-11-21 12:30

        dobry szef nigdy się nie spouchwala z tymi na najniższym stanowisku w firmie (1)

        12 lat

        • 7 16

        • 2011-11-21 12:40

          podanie pracownikowi reki, to jeszcze nie spoufalanie sie

          12 lat

          • 15 2

    • 2011-11-21 12:37

      U mnie uścisków nie będziele (1)

      Ale 600 osób dostało kwity podpisane przez Prezesa. Więc można powiedzieć, że uścisnął im nie rękę, a pupę :(.

      12 lat

      • 9 0

      • 2011-11-21 12:38

        Dla jasności, aby bezrobotni się w Trójmieście nie martwili

        Zwolnienia dotyczyły osób z poza Gdańska, a głównie z Warszawy, więc nie bójcie się tu się ono z tego powodu nie zwiększy.

        12 lat

        • 4 2

    • 2011-11-21 21:46

      u nas nawet tego nie ma.... ani życzeń...btw, do anonima - złozenie życzeń przed swiętami to przejaw kultury i życzliwosci, a nie spoufalanie sie

      b

      12 lat

      • 4 1

  • 2011-11-21 10:56

    (4)

    bon 2000zł

    urzędas

    12 lat

    • 28 12

    • 2011-11-21 13:04

      Ale prowokacja!!! (1)

      Dobra dobra ale prowokacja. Chyba o jedno zero za dużo

      urzędknik

      12 lat

      • 11 2

      • 2011-11-21 14:41

        A

        gdzie ??? , to tak płacą , chyba u Św.Mikołaja !!

        Anioł

        12 lat

        • 5 1

    • 2011-11-21 15:13

      Nic nadzwyczajnego

      2000zł to co prawda górna stawka ale to, że ktoś ją dostał wcale mnie nie dziwi. U nas w zeszłym roku było 1800zł.

      korporacja

      12 lat

      • 3 3

    • 2011-11-21 18:26

      Ja bym wolał

      podwyżkę!

      realista

      12 lat

      • 3 0

  • 2011-11-21 11:03

    oby nie wypowiedzenie... (1)

    ;(

    w dobie kryzysu

    12 lat

    • 42 5

    • 2011-11-21 14:51

      Ale

      te posypią się hurtowo po nowym roku , gratulacje !!

      Bez rob

      12 lat

      • 3 2

  • 2011-11-21 11:19

    ja (2)

    święty spokój

    12 lat

    • 18 2

    • 2011-11-21 15:41

      jestem na zasiłku (1)

      kto mi da prezent?

      12 lat

      • 1 2

      • 2011-11-21 15:54

        urząd pracy:P

        12 lat

        • 4 2

  • 2011-11-21 11:34

    niech nie robią prezentów, byle tylko nie zwalniali

    tyle wystarczy przeciętnemu polskiemu pracownikowi......:-(((do tego przełamanie się opłatkiem i uścisk dłoni i to tyle jeśli chodzi o kulturę prowadzenia firm w Polsce.....

    sianko pod obrusem, a słoma w butach

    12 lat

    • 31 11

  • 2011-11-21 12:06

    lol (3)

    pracuje mcdonalds w gdańsku co rok życzenia i mandarynka :(

    12 lat

    • 47 1

    • 2011-11-21 13:53

      mandarynka też przerobiona : ) ?

      12 lat

      • 8 1

    • 2011-11-21 14:38

      Mandarynka

      pomarańcza i jabłko po 1 sztuce , żenada i ochłapy !!

      Sik

      12 lat

      • 6 0

    • 2011-11-21 21:46

      też pracuje w mc i nawet życzen i mandarynki nie ma ;/

      kk

      12 lat

      • 2 1

  • 2011-11-21 12:12

    (3)

    Moim zdaniem prezenty dla pracowników są miłym gestem i budują pozytywny wizerunek pracodawcy w oczach pracowników. W krajach zachodnich są stosowane przez prawie wszystkich pracodawców i mam nadzieję, że w Polsce firmy również docenią pracowników w ten sposób.

    AS

    12 lat

    • 25 5

    • 2011-11-21 12:42

      (1)

      Może tam kwestie opodatkowania i oskładkowania są mniej upierdliwe?

      12 lat

      • 11 0

      • 2011-11-21 15:15

        "Upierdliwe" ?

        Wszystko zależy od zaangazowania pracodawcy.Jak ma w nosie pracowników to wynajdzie milion powodów dla których nie może wypłacić premii świątecznej.

        SA

        12 lat

        • 3 4

    • 2011-11-21 14:48

      Polskie

      "firmy" i wszystko jasne , wielka chciwość "pracodawców" , i wieczne narzekania na brak kasy !!!!

      Robol

      12 lat

      • 6 4

  • 2011-11-21 12:16

    (9)

    u mnie w firmie jak co roku 10 grudnia otrzymany tak zwane ,,trzynaste wynagrodzenie" czyli normalne wynagrodzenie razy 2; oprócz tego w lipcu tzw ,,wczasy pod gruszą" ale to mniejsza kwota ok. 700 zł i Ci co chcą korzystają z karty, która upoważnia do darmowego korzystania z basenu, siłowni itp , ale wtedy jednorazowa kwota zabierana jest im z wynagrodzenia, bodajże 50 zł; czasami mamy też zniżki na bilety do kina, teatru o 20%

    12 lat

    • 20 2

    • 2011-11-21 13:54

      fajnie pracować w urzędzie : ) (2)

      12 lat

      • 11 1

      • 2011-11-21 14:16

        nie pracuję w ,,budżetówce"

        12 lat

        • 4 5

      • 2011-11-21 15:43

        wczasy pod gruszą

        wczasy pod gruszą to prawo każdego pracownika bez względu na to czy pracujesz w budżetówce czy małej firmie która zatrudnia tylko ciebie

        12 lat

        • 4 1

    • 2011-11-21 14:44

      poprostu (2)

      masz kartę Multisport, która nie jest jakims mega wyczynem. Co drugi pracodawca wykupuje ten benefit dla podwładnych. Z tymże nie którzy tak jak Ty muszą dopłacać 5 dych, a niektórzy ja Ja 3. I nie wszędzie jest za darmo, więc nie wprowadzaj ludzi w błąd.

      eames

      12 lat

      • 1 8

      • 2011-11-21 15:26

        r

        zazdrosc?:D

        12 lat

        • 3 2

      • 2011-11-21 21:11

        multisport

        Dokładnie. Ja też mam ją za darmo, także nie ma gość się czym chwalić :)

        krisss

        12 lat

        • 1 3

    • 2011-11-21 16:36

      zazdroszcze, doceń swojego pracodawce :)

      Kasia

      12 lat

      • 4 3

    • 2011-11-21 18:29

      O Nauczyciel, pierwszy raz czytam jak nie narzeka... Co za odmiana. (1)

      No i cale swieta wolne, potem ferie, potem dluugie swieta Wielkanocne i juz wakacje.... Biedni nauczyciele.

      Podatnik

      12 lat

      • 2 5

      • 2011-11-21 20:19

        jaki nauczyciel??

        przecież napisał, że nie pracuje w budżetówce! poza tym trzynastka dla nauczycieli do jedna pensja, a nie dwie! co to są dłuuuuuugie święta wielkanocne??może tak: podoba ci się zawód nauczyciela? polskie szkoły czekają na ciebie!

        Mag

        12 lat

        • 7 3

  • 2011-11-21 12:19

    uwielbiam dostawać prezenty :)

    ja co roku dostaje "dobre słowo". Dostaje tego aż tyle ze starcza mi prawie do następnej gwiazdki :)

    jasam

    12 lat

    • 32 0

  • 2011-11-21 12:21

    Kop w pupę i do roboty

    12 lat

    • 15 13

1
2
3
4

alert Portal trojmiasto.pl nie ponosi odpowiedzialności za treść opinii.

Wiadomości

więcej (375)

Ogłoszenia.trojmiasto.pl

Monter rusztowań praca w Belgii

Contract Service

Gdynia, Działki Leśne
Likwidator / rzeczoznawca szkód komunikacyjnych w serwisie

ANRO

Gdańsk, Brzeźno
więcej

Pracodawcy w Trójmieście

Transcom Worldwide Poland
Remontowa Shipbuilding
Vectra
Stocznia Crist
+ dodaj więcej

Forum

więcej

Najczęściej czytane